Изучение балансовых стоимостных показателей ООО "Оскар-Информ&q - Скачать рефераты, шпоры, лекции, реферат

загрузка...
Учёба.name - здесь можно скачать бесплатно рефераты, шпоры, шпаргалки, конспекты, лекции


УЧЁБА.name

Поможем эффективно подготовиться к зачётам, экзаменам и тестам!
У нас вы сможете найти, посмотреть и бесплатно скачать рефераты, шпоры,
шпаргалки, конспекты и лекции по различным предметам!
Скачать рефераты, шпоры, лекции » Финансы » Изучение балансовых стоимостных показателей ООО "Оскар-Информ&q







Изучение балансовых стоимостных показателей ООО "Оскар-Информ&q

Предмет: Финансы


загрузка...




УРАЛЬСКИЙ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

АКАДЕМИИ ТРУДА И СОЦИАЛЬНЫХ ОТНОШЕНИЙ

Кафедра финансового менеджмента

Специальность "Финансы и кредит"

Отчет о прохождении преддипломной практики на примере ООО «Оскар-Информ"

Челябинск 2009 год

Содержание
Введение
1. Краткая характеристика ООО «Оскар-Информ"
2. Балансовые показатели ООО «Оскар-Информ" (по периодам)
2.1 Анализ источников средств предприятия
2.2 Анализ структуры активов предприятия
2.3 Анализ основных средств и прочих внеоборотных активов предприятия
2.4 Анализ структуры оборотных средств предприятия
2.5 Индексный анализ абсолютных балансовых стоимостных показателей
3. Оценка ликвидности баланса ООО «Оскар-Информ" (2007 год)
3.1 Локальная и комплексная оценка ликвидности активов
4. Оценка финансовой устойчивости ООО «Оскар-Информ"
4.1 Структурные характеристики имущественного потенциала (активов)
ООО «Оскар-Информ"
4.2 Оценка состояния основных средств ООО «Оскар-Информ"
4.3 Оценка состояния и использования текущих активов
ООО «Оскар-Информ"
4.4 Оценка использования чистого оборотного капитала (собственных оборотных средств) ООО «Оскар-Информ"
4.5 Структурные характеристики финансовых ресурсов (пассивов)
ООО «Оскар-Информ"
4.6 Оценка рыночной устойчивости ООО «Оскар-Информ"
5. Оценка платежеспособности ООО «Оскар-Информ"
5.1 Выявление уровня реальной платежеспособности ООО «Оскар-Информ" по притоку (оттоку) финансовых средств
6. Прогнозирование вероятности банкротства ООО «Оскар-Информ"
7. Финансовые потребности в оборотных активах
7.1 Определение циклов движения оборотных (денежных) средств
7.2 Комплексное менеджмент текущими активами и текущими пассивами
ООО «Оскар-Информ"
8. Оценка эффективности и качества работы ООО «Оскар-Информ"
8.1 Оценка оборачиваемости капитала (диагностика активности
ООО «Оскар-Информ")
8.2 Оценка рентабельности хозяйственной деятельности
8.3 Оценка рентабельности использования капитала
8.4 Оценка коммерческой эффективности предприятия
9. Комплексная оценка финансово-экономической эффективности
ООО «Оскар-Информ"
9.1 Определение класса кредитоспособности предприятия-заемщика
9.2 Оценка финансового равновесия ООО «Оскар-Информ"
9.3 Оценка перспектив предприятия с позиции инвестиционной привлекательности
9.4 Индикаторы эффективности и качества работы предприятия в 2006 году
Заключение
Список используемой литературы
Введение
На сегодняшний день учредителям, инвесторам, иностранным кредиторам необходима информация о реальном финансовом положении предприятий, источником которой является финансовая отчетность. Кроме того, учредители и собственники предприятий с помощью экономического анализа финансовой отчетности выявляют актуальные проблемы повышения эффективности функционирующего капитала, выбора источника извлечения оптимальной или максимальной прибыли.
Результативность финансового анализа во многом зависит от организации и совершенства его информативной базы. Основным источником информации для осуществления финансового анализа является отчетный бухгалтерский баланс и приложения к нему.
Цель работы содержится в проведении анализа финансового состояния предприятия ООО «Оскар-Информ". В связи с поставленной поставленной задачей следует решить ряд поставленных задач:
- изучить балансовые стоимостные показатели предприятия;
- дать оценку ликвидности баланса предприятия;
- дать оценку и провести диагностику финансовой устойчивости предприятия;
- проанализировать платежеспособность предприятия;
- изучить и проанализировать финансовые потребности в оборотных активах;
- дать оценку эффективности и качества работы предприятия;
- дать комплексную оценку финансово-экономической эффективности предприятия.
Объектом исследования является предприятие ООО «Оскар-Информ".

1. Краткая характеристика ООО «Оскар-Информ"

Общество с ограниченной ответственностью Консалтинговый центр "Оскар-Информ", создано в соответствии с Гражданским кодексом РФ и Федеральным законом "Об обществах с ограниченной ответственностью". Местонахождение общества: 454091, г. Челябинск, пр. Ленина, д. 21_В.

Форма собственности - частная. Фирма имеет в собственности обособленное имущество, отражаемое на самостоятельном балансе, включая имущество, переданное учредителями. Общество имеет банковские счета на местности РФ. Целью деятельности общества является извлечение прибыли. Основным видом деятельности общества является:

- оказание услуг по подбору персонала;

- оказание персональных услуг;

- консалтинг в области организации производства товаров и услуг.

Организационная структура предприятия ООО Консалтинговый центр "Оскар-Информ" представлена в приложении 2.

Уставный капитал организации состоит из вкладов учредителей (собственников) в денежном выражении в имущество ООО Консалтинговый центр "Оскар-Информ" для обеспечения его деятельности в размерах, определенных учредительными документами.

ООО Консалтинговый центр "Оскар-Информ" обладает широким спектром партнерских связей. Партнеры фирмы - профессионалы в своем деле. Такое сотрудничество позволяет дарить клиентам услуги по-настоящему высокого качества.

Высокий профессиональный уровень сотрудников ООО Консалтинговый центр "Оскар-Информ" поддерживается и развивается в системе постоянного обучения и повышения квалификации, которые представлены в разнообразных формах: обучение на рабочем месте, наставничество, внутрифирменные семинары и тренинги.

ООО Консалтинговый центр "Оскар-Информ" стремится расширять и укреплять свои позиции, обеспечивающие более успешную дело данного предприятия торговли на рынке города Челябинска.

2. Балансовые показатели ООО «Оскар-Информ" (по периодам)

Таблица №1. Аналитический баланс ООО «Оскар-Информ" (Актив)

наименование

код строки

Факт 2005

Оценка 2006

Прогноз 2007

Состав тыс. руб.

Структура, проценты

Состав тыс. руб.

Структура, проценты

Состав тыс. руб.

Структура, проценты

1

2

3

4

5

6

7

8

I. Внеоборотные активы

120

307793

30,3

308932

31,7

300571

25,7

Основные средства

Незавершонное строительство

130

119956

11,8

119830

12,3

114265

9,8

Долгосрочные финансовые вложения

140

16978

1,7

113

0,01

186

0,02

Итого по разделу I

190

444727

43,7

428875

44,0

415022

35,4

II. Оборотные активы

210

378400

37,2

384274

39,5

576596

49,2

Запасы

в т.ч. Сырье, материалы…

211

219694

21,6

217951

22,4

371515

31,7

НДС по приобретенным ценностям

220

39843

3,9

37964

3,9

58793

5,0

Дебиторская задолженность (краткосрочная)

240

153150

15,1

115389

11,8

105192

9,0

Денежные средства

260

1345

0,1

7339

0,8

16045

1,4

Прочие оборотные средства

270

3

0,00029485

2

0,000205372

16

0,001365579

Итого по разделу II

290

572741

56,3

544968

56,0

756642

64,6

Баланс по активу

300

1017468

100%

973843

100%

1171664

100%

Таблица №2. Аналитический баланс ООО «Оскар-Информ" (Пассив)

наименование

код строки

Факт 2005

Оценка 2006

Прогноз 2007

Состав тыс. руб.

Структура, проценты

Состав тыс. руб.

Структура, проценты

Состав тыс. руб.

Структура, проценты

1

2

3

4

5

6

7

8

III. Капитал и резервы

410

548

0,05

548

0,06

548

0,05

Уставный капитал

Добавочный капитал

420

464627

45,7

464627

47,7

452329

38,6

Резервный капитал

430

137

0,01

137

0,01

137

0,01

Нераспределенная прибыль отчетного года

470

89283

8,8

77139

7,9

246653

21,1

Итого по разделу III

490

554595

54,5

542451

55,7

699667

59,7

IV. Долговые обязательства

590

149277

14,7

147712

15,2

150358

12,8

V. Краткосрочные пассивы

610

26779

2,6

26671

2,7

31024

2,6

Займы и кредиты

Кредиторская задолженность

620

284575

28,0

256942

26,4

290553

24,8

Прочие обязательства краткосрочного свойства

630…660

2242

0,2

67

0,01

62

0,01

Итого по разделу V

690

313596

30,8

283680

29,1

321639

27,5

Баланс по активу

700

1017468

100%

973843

100%

1171664

100%

Для анализа сопоставлены данные по валюте баланса на начало и конец отчетного периода. При этом уменьшение в абсолютном выражении валюты баланса за отчетный срок однозначно свидетельствует о сокращении предприятием хозяйственного оборота, что могло повлечь его неплатежеспособность.

При анализе прирост валюты баланса за отчетный срок, учтено влияние переоценки основных фондов, когда прирост их стоимости не связано с развитием производственной деятельности. Наиболее сложно учесть влияние инфляционных процессов, однако, без этого затруднительно сделать однозначный вывод о том, является ли прирост валюты баланса следствием только лишь удорожания готовой продукции под воздействием инфляции сырья, материалов либо оно показывает и на расширение хозяйственной деятельности предприятия.

Для обеспечения сопоставимости исследуемых данных по статьям и разделам баланса на начало и конец отчетного периода анализ проводится на основе удельных показателей, рассчитываемых к валюте баланса, которая принимается за 100 процентов. При этом определятся как изменения данных показателей в структуре баланса за рассматриваемый срок, так и направленность изменений, а именно прирост, снижение.

Исследование структуры пассива баланса позволяет установить одну из возможных причин финансовой неустойчивости предприятия, приведшей к его неплатежеспособности. Такой причиной может быть нерационально высокая доля заемных средств в источниках, привлекаемых для финансирования хозяйственной деятельности. При определении соотношения собственных средств и заемных следует учитывать, что, как правило, долгосрочные кредиты и займы приравниваются к источникам собственных средств.

На основе бухгалтерского баланса проведен анализ следующих характеристик предприятия:

2.1 Анализ источников средств предприятия

Увеличение доли собственных средств за счет любого из перечисленных источников способствовало усилению финансовой устойчивости предприятия. При этом наличие нераспределенной прибыли может рассматриваться как источник пополнения оборотных средств предприятия и снижения уровня краткосрочной кредиторской задолженности.

При анализе структуры источников средств предприятия рассмотрены коэффициенты, характеризующие структуру капитала, рассчитываемые по пассиву баланса, где указаны собственные долгосрочные и краткосрочные источники средств организации, соотношение между ними которыми свидетельствует о финансовой независимости, устойчивости организации.

2.2 Анализ структуры активов предприятия

Активы предприятия и их структура исследованы как с точки зрения их участия в производстве, так и с точки зрения оценки их ликвидности.

Изменение структуры активов предприятия в пользу увеличения доли оборотных средств свидетельствует о следующем:

- формировании более мобильной структуры активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств предприятия;

- отвлечении части текущих активов на кредитование потребителей товаров, работ и услуг предприятия, дочерних предприятий и прочих дебиторов, что свидетельствует о фактической иммобилизации этой части оборотных средств из производственного процесса;

- сворачивании производственной базы;

- искажении реальной оценки основных фондов вследствие существующего порядка их бухгалтерского учета.

2.3 Анализ основных средств и прочих внеоборотных активов предприятия

Учитывая то, что удельный вес основных средств может изменяться и вследствие воздействия внешних факторов, обратили особое внимательность на изменение абсолютных показателей за отчетный срок, которое отражает движение основных средств.

При анализе первого раздела актива баланса обращено внимательность на тенденции изменения таких его элементов, как оборудование к установке и незавершенные капитальные вложения, поскольку данные активы не участвуют в производственном обороте и, следовательно, при определенных условиях прирост их доли может негативно сказаться на результативности финансовой и хозяйственной деятельности предприятия.

2.4 Анализ структуры оборотных средств предприятия

Скорость оборота текущих активов предприятия является одной из качественных характеристик проводимой финансовой политики: чем скорость оборота выше, тем выбранная стратегия эффективнее. Поэтому абсолютный и относительный рост оборотных средств свидетельствует не только о расширении производства или действия фактора инфляции, но и о замедлении их оборота, это объективно вызывает потребность в увеличении их массы.

Для определения тенденций оборачиваемости оборотных средств рассчитаны коэффициент оборачиваемости как отношение выручки от реализации продукции к сумме оборотных средств предприятия. Уменьшение коэффициента, рассчитанного на конец отчетного периода, по сравнению с коэффициентом, рассчитанным на начало отчетного периода, свидетельствует о замедлении оборота оборотных средств.

При изучении структуры запасов и затрат основное внимательность уделено выявлению тенденций изменения таких элементов текущих активов, как производственные запасы, незавершенное производство и готовая продукция.

Увеличение удельного веса производственных запасов свидетельствует:

- о наращивании производственного потенциала предприятия;

- о стремлении за счет вложений в производственные запасы отстоять финансовые активы предприятия от обесценивания под воздействием инфляции;

- о нерациональности выбранной хозяйственной стратегии, вследствие которой значительная часть текущих активов иммобилизована в запасах, чья ликвидность может быть невысокой.

Большое внимательность при исследовании тенденций изменения структуры оборотных средств предприятия уделено разделу "Денежные средства, расчеты и прочие активы", особенно в части расчетов с дебиторами.

Высокие темпы роста дебиторской задолженности по расчетам за товары, работы и услуги, по векселям полученным свидетельствуют о том, что данное предприятие активно использует стратегию товарных ссуд для потребителей своей продукции. Кредитуя их, предприятие фактически делится с ними частью своего дохода. В то же пора, в том случае, когда платежи предприятию задерживаются, оно вынуждено брать кредиты для обеспечения своей хозяйственной деятельности, увеличивая собственную кредиторскую задолженность.

Проведен анализ балансовых стоимостных показателей предприятия ООО «Оскар-Информ" на основе приложений 1-3. Аналитический баланс предприятия по активу приведен в табл. 1, по пассиву - в табл. 2.

По сведениям таблицы 1 и табл. 2, видно, что финансы баланса в 2006 году по сравнению с 2005 годом уменьшилась на 43625 руб. с 1017664 руб. в 2005 г. до 973843 руб. в 2006 г. Однако, в 2007 году финансы баланса увеличивается и составляет уже 1171664 руб. По сравнению с 2005 годом она увеличилась на 154183 руб., по сравнению с 2006 г. - на 197807 руб.

Это свидетельствует о расширении деятельности предприятия и расширении объёмов производства. Данные таблицы 1, свидетельствуют о том, что в общей структуре активов предприятия наибольший удельный вес занимают оборотные активы. Их удельный вес составил 56,3%, 56,0% и 65% в 2005 г., в 2006 г. и 2007 г. соответственно.

Удельный вес внеоборотных активов составляет 44%, 44,0% и 35% в 2005 г., 2006 г. и 2007 г. соответственно. Таким образом, наблюдается тенденция к подъему оборотных активов и уменьшению внеоборотных. Среди оборотных активов предприятия наибольший удельный вес в 2005-2007 гг. составляют запасы и дебиторская задолженность. Причём наблюдается тенденция к подъему удельного веса запасов и уменьшению удельного веса дебиторской задолженности. Удельный вес остальных составляющих дебиторской задолженности и финансовых средств незначителен. Анализ табл. 2 показывает, что среди общей структуры пассивов предприятия наибольший удельный вес занимает собственный капитал. Его удельный вес в 2007 г. по сравнению с 2005 г. увеличился на 5% и составил 669667 руб. Среди обязательств предприятия наибольший удельный вес принадлежит краткосрочным - 31%, и 27% в 2005 г., и 2007 г. соответственно. Удельный вес долгосрочных обязательств за срок с 2005 г. по 2007 г. уменьшился с 15% до 13%.

2.5 Индексный анализ абсолютных балансовых стоимостных показателей

Таблица №3

№ п/п

Наименование

Код строки

Индексы роста

2005 г.

2006 г.

2007 г.

1

2

3

4

5

6

2

Основное имущество

А120

1,000

1,004

0,977

Оборотное имущество

А290

1,000

0,952

1,321

3

Основные средства

А120

1,000

1,004

0,977

Незавершенное строительство

А130

1,000

0,999

0,953

4

Производственные запасы

А210

1,000

1,016

1,524

Денежные средства и эквиваленты

А250+А260

1,000

5,457

11,929

5

Собственный капитал

П490

1,000

0,978

1,262

Заемный капитал

П590+П690

1,000

1,895

2,033

6

Долгосрочные финансовые вложения

А140

1,000

1,000

1,000

Краткосрочные финансовые вложения

А250

1,000

1,000

1,000

7

Дебиторские задолженности

А230+А240

1,000

0,753

0,687

Кредиторские задолженности

П620

1,000

0,903

1,021

8

Долгосрочные заимствования

П590

1,000

0,990

1,007

Краткосрочные обязательства

П690

1,000

0,905

1,026

9

Займы и кредиты

П610

1,000

0,996

1,159

Кредиторские задолженности

П620

1,000

0,903

1,021

Валюта баланса

А300, П700

1,000

0,957

1,152

По сведениям табл. 3 видно, - что основной индекс роста наблюдался по строке финансовых средств и эквиваленты, который в 2007 году составлял 11,929, это говорит о том, что у предприятия случилось прирост финансовых средств в кассе и на расчетном счете.

3. Оценка ликвидности баланса ООО «Оскар-Информ" (2007 год)

Группировка активов Критерий группировки активов - степень их ликвидности

Группировка пассивов Критерий группировки пассивов - срочность выполнения обязательств

Таблица №4

Таблица №5

Группа

Наименование

Состав, млн. руб.

Структура, %

Группа

Наименование

Состав, млн. руб.

Структура, %

1

2

3

4

1

2

3

4

А1

Наиболее ликвидные активы (А250+А260)

16045

1,4

А1>
П1

П1

Наиболее срочные пассивы (П620)

290553

24,8

А2

Быстро реализуемые активы (А240)

105192

9,0

А2>
П2

П2

Краткосрочные пассивы (П610+П660)

31024

2,6

А3

Медленно реализуемые активы (А210…230+А270)

635405

54,2

А3>
П3

П3

Долгосроч. Пассивы (П590+П630…П650)

150420

12,8

А4

Трудно реализуемые активы (А190)

415022

35,4

П4

Устойчивые пассивы (П490)

699667

59,7

ИТОГО АКТИВЫ

1171664

100

ИТОГО ПАССИВЫ

1171664

100

Анализ табл. 4 показал, что структура наиболее ликвидных активов увеличилась в 2007 году на 1,3% по сравнению с 2005 годом.

Структура труднореализуемых активов предприятия снизилась, если в 2005 году составляла 15,1%, то в 2007 году составила 9%.

Медленно реализуемые активы составляли в 2005 году - 41,1%, в 2007 году - 12,8%. Произошло снижение структуры медленно реализуемых активов.

Трудно реализуемые активы составили в 2005 году - 43,7%, 2007 году - 35,4%, что свидетельствовало о снижении структуры труднореализуемых активов.

Данные табл. 5 показывают, что структура наиболее срочных обязательств снизилась и составляла в 2007 году 24,8%.

Структура краткосрочных обязательств осталась без изменений, так как в 2005 года она составляла 2,6% и в 2007 году - 2,6%.

Долгосрочные обязательства составляют в 2005 году - 14,9%, в 2007 году - 12,8%, что свидетельствует о снижении заемных средств.

3.1 Локальная и комплексная оценка ликвидности активов

Таблица №6

Наименование

2007 год

Комментарий

1

2

3

4

Ликвидность активов (по группам)

0,055

3,391

4,224

Ликвидность предприятия

1,177

Совокупный показатель ликвидности активов

0,738

Общий показатель ликвидности баланса

Схема №1

Критериальные условия ликвидности баланса

Локальные критерии ликвидности активов

комплексная оценка ликвидности баланса

А1>
П1

А2>
П2

А3>
П3

(А1+А2)>
(П1+П2)

А1,2,3>
П1,2,3

А1_П1

А2_П2

(А1+А2) - (П1+П2)

Единица измерения

-274508

74168

-200340

млн. руб.

-23,4

6,3

-17,1

%

Платежный излишек (+), недостаток (-) определяется как разница между активом соответствующей классификационной группы

Как видно из произведенных выше расчетов по структуре активов и пассивов в соответствующей классификационной группе "А1_П1" возникает платежный недостаток. В группе "А2_П2" - напротив образуется платежный излишек. В объединенной группе "А1А2_П1П2" - также возникает платежный излишек. Что говорит о нерациональном использовании активов предприятия.

4. Оценка финансовой устойчивости ООО «Оскар-Информ"

4.1 Структурные характеристики имущественного потенциала (активов) ООО «Оскар-Информ"

Таблица №7

Наименование

Алгоритм расчета

Абсолютное важность финансовых коэффициентов

числитель, тыс. руб.

знаменатель, тыс. руб.

2005

2006

2007

2005

2006

2007

2005

2006

2007

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Доля основных средств в имуществе предприятия

Основные средства А120

Имущество предприятия А300

0,303

0,317

0,257

307793

308932

300571

1017468

973843

1171664

Доля оборотных средств в имуществе предприятия

Оборотные активы А290

Активы предприятия А300

0,563

0,560

0,646

572741

544968

756642

1017468

973843

1171664

Доля долгосрочных инвестиций в активах предприятия (незавершенное строительство)

Незавершенное строительство А130

Имущество (активы) А300

0,118

0,123

0,098

119956

119830

114265

1017468

973843

1171664

Уровень капитала, временно отвлеченного из оборота предприятия

Долго- и краткосрочные финансовые вложения (А140+А250)

Валюта баланса А300

0,017

0,0001

0,0002

16978

113

186

1017468

973843

1171664

Финансовая устойчивость представляет собой такое финансовое состояние предприятия, при котором оно способно за счет рационального менеджмента материальными, трудовыми и финансовыми ресурсами создать такое превышение доходов над расходами, при котором достигается стабильный приток финансовых средств, позволяющих предприятию обеспечить его текущую и долгосрочную платежеспособность, а также удовлетворить инвестиционные ожидания собственников.

Анализ финансового состояния предприятия предполагает проведение оценки и диагностики состояния имущества или активов предприятия во взаимосвязи с анализом структуры активов и структуры капитала или пассивов, за счет которого данные активы сформированы.

Финансовая устойчивость характеризует стабильность финансового положения предприятия, обеспечиваемую высокой долей собственного капитала в общей сумме используемых финансовых средств.

Анализ устойчивости финансового состояния на ту или иную дату позволяет ответить на вопрос: насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение периода, предшествующего этой дате. Важно, чтобы состояние финансовых ресурсов соответствовало требованиям рынка и отвечало потребностям развития предприятия, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятия и отсутствию у него средств для развития производства, а избыточная препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами.

Для анализа финансовой устойчивости предприятия осуществлена структурная характеристика имущественного потенциала предприятия приведенная в табл. 7.

Данные табл. 7 показывают, что доля основных средств в имуществе предприятия в 2005 году составляла 0,303, в 2006 году - 0,317, в 2007 году - 0,257., что свидетельствует о сокращении инвестиционной деятельности предприятия.

Доля оборотных средств в имуществе предприятия по сравнению с 2005 годом увеличилась на 0,08 и составила в 2007 году 0,646. - это говорит об увеличении производственной программы, ее расширении.

В статье запасов существенно увеличились сырье, материалы, готовая продукция в связи с трудностями сбыта, если в 2005 году составляли 0,22, то в 2007 году - 0,32.

Доля долгосрочных инвестиций в активах предприятия составила в 2005 году - 0,118, в 2006 году - 0,123, в 2007 году - 0,098. Это говорит о том, что у предприятия недостаточно финансовых средств.

Оценка состояния основных средств предприятия осуществлена в табл. 8.

4.2 Оценка состояния основных средств ООО «Оскар-Информ"

Таблица №8

Наименование

Алгоритм расчета

Абсолютное важность финансовых коэффициентов

числитель, тыс. руб.

знаменатель, тыс. руб.

2005

2006

2007

2005

2006

2007

2005

2006

2007

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Коэффициент инвестирования

Собственный капитал П490

Внеоборотные активы А190

1,247

1,265

1,686

554595

542451

699667

444727

428875

415022

Индекс постоянного актива

Внеоборотные активы А190

Капитал и резервы П490

0,802

0,791

0,593

444727

428875

415022

554595

542451

699667

Отношение долгосрочных инвестиций к основным средствам предприятия

Незавершенное строительство А130

Основные средства А120

0,390

0,388

0,380

119956

119830

114265

307793

308932

300571

Отношение долгосрочных инвестиций к текущим активам предприятия

Основные средства А120

Оборотные средства А290

0,537

0,567

0,397

307793

308932

300571

572741

544968

756642

Анализ данных табл. 8 показывают, что коэффициент инвестирования пребывал в норме 1 с 2005 года по 2007 год. Коэффициент инвестирования показывает какая доля основных активов сформирована за счет собственного капитала.

Индекс постоянного актива за все анализируемые периоды ниже нормы. Если коэффициент меньше единицы, это говорит о том, что все внеоборотные активы и часть оборотных активов финансируются за счет собственного капитала.

4.3 Оценка состояния и использования текущих активов ООО «Оскар-Информ"

Таблица №9

Наименование

Алгоритм расчета

Абсолютное важность финансовых коэффициентов

числитель, тыс. руб.

знаменатель, тыс. руб.

2005

2006

2007

2005

2006

2007

2005

2006

2007

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Коэффициент оборачиваемости текущих активов предприятия

Годовая выручка от продаж QЦ

Текущие активы А290

1,317

1,566

2,596

754462

853162

1964021

572741

544968

756642

Длительность одного оборота текущих активов (оборотных средств) предприятия

360 дней

Коэффициент оборачиваемости

273,290

229,955

138,691

360

360

360

1,317

1,566

2,596

Коэффициент загрузки активов в обороте предприятия

Оборотные средства А290

Годовой объем реализации QЦ

0,759

0,639

0,385

572741

544968

756642

754462

853162

1964021

Отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам предприятия

Оборотный капитал А290

Краткосрочные пассивы П690

1,826

1,921

2,352

572741

544968

756642

313596

283680

321639

Оценка состояния и использования текущих активов предприятия осуществлена в табл. 9.

Данные табл. 9 показывают, что коэффициент оборачиваемости текущих активов увеличился, то есть на 1 рубль текущих активов приходится в 2005 году 1 рубль 32 копейки, в 2007 году - 2 рубля 60 копеек. Это свидетельствует об эффективности использования текущих активов.

Длительность одного оборота текущих активов предприятия в 2005 году составила 273 дня, в 2006 году - 230 дней, в 2007 году 139 дней. Длительность оборота снижается - это является положительным фактором, так как снижение происходит за счет увеличения коэффициента оборачиваемости.

Коэффициент загрузки текущих активов в обороте предприятия составляли в 2005 году - 76 копеек, в 2006 году - 64 копейки, в 2007 году - 38 копеек. Коэффициент уменьшается - это положительный фактор, то есть предприятию требуется меньше финансовых средств для получения 1 рубля выручки от реализации.

Отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам предприятия составляло в 2005 году 1 рубль 83 копейки, в 2006 году - 1 рубль 92 копейки, в 2007 году - 2 рубля 35 копеек. Положительным моментом является прирост показателя к 2007 году на 52 копейки. Это говорит о том, что каждый рубль краткосрочных обязательств покрывается на 52 копейки больше за счет оборотных активов.

4.4 Оценка использования чистого оборотного капитала (собственных оборотных средств) ООО «Оскар-Информ"

Таблица №10

Наименование

Алгоритм расчета

Абсолютное важность финансовых коэффициентов

числитель, тыс. руб.

знаменатель, тыс. руб.

2005

2006

2007

2005

2006

2007

2005

2006

2007

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Уровень чистого оборотного капитала

Чистый оборотный капитал пр_я ((П490+П590) - А190)

Валюта баланса П700

0,255

0,268

0,371

259145

261288

435003

1017468

973843

1171664

Коэффициент устойчивости структуры оборотных активов предприятия

Собственные оборотные средства (А290_П690)

Текущие активы предприятия А290

0,452

0,479

0,575

259145

261288

435003

572741

544968

756642

Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами

Чистый оборотный капитал (А290_П690)

Производственные запасы (А210+А220)

0,749

0,672

0,506

313596

283680

321639

418243

422238

635389

Коэффициент финансовой маневренности предприятия

Собственные оборотные средства (А290_П690)

Выручка от продаж QЦ

0,343

0,306

0,221

259145

261288

435003

754462

853162

1964021

Анализ использования чистого оборотного капитала предприятия осуществлен табл. 10.

Данные табл. 10 показывают, что уровень чистого оборотного капитала показывает какой процент оборотного имущества предприятия финансируется за счет собственного капитала, то есть в 1 рубле валюты баланса содержится в 2005 году составлял 26 копеек, в 2006 году - 27 копеек, в 2007 году - 37 копеек чистого оборотного капитала.

Произошло прирост коэффициента устойчивости структуры оборотных активов предприятия показывает, что 1 руб. оборотных средств профинансирован в 2005 году на 45 копеек, в 2006 году на 48 копеек, в 2007 году на 58 копеек за счет собственного капитала предприятия - показатель положительный, так как означает, что дефицита основных оборотных средств нет.

Коэффициент финансовой маневренности показывает, что 1 руб. выручки от продаж профинансирован за счет собственных оборотных средств в 2005 году составил 0,3, в 2006 году 0,3, в 2007 году - 0,2.


4.5. Структурные характеристики финансовых ресурсов (пассивов) ООО «Оскар-Информ"

Таблица №11

Наименование

Алгоритм расчета

Значение финансовых коэффициентов

нормальное значение

Числитель, тыс. руб.

Знаменатель, тыс. руб.

2005

2006

2007

2005

2006

2007

2005

2006

2007

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Коэффициент автономии (коэффициент финансирования)

Собственный капитал П490

Финансовые ресурсы П700

0,545

0,557

0,597

К>
0,5

554595

542451

699667

1017468

973843

1171664

Уровень перманентного капитала

Перманентный капитал (П490+П590)

Денежный капитал П700

0,692

0,709

0,725

703872

690163

850025

1017468

973843

1171664

Доля краткосрочных обязательств в финансовых ресурсах предприятия

Краткосрочные обязательства П690

Финансовые ресурсы П700

0,308

0,291

0,275

313596

283680

321639

1017468

973843

1171664

Доля банковских заимствований в валюте баланса

Банковские кредиты и займы (П590+П610)

Валюта баланса П700

0,173

0,179

0,155

176056

174383

181382

1017468

973843

1171664


загрузка...


Эта работа была просмотрена: 45 раз.


Посмотрите другие рефераты, лекции, шпоры и другие работы по этой теме:

Проведение анализа баланса и финансовых результатов предприятия, выя

Финансовое состояние как важнейшая характеристика деловой активности

Анализ финансового состояния предприятия - этап оценки истинного пол

Диагностика финансового состояния организации: горизонтальный (тренд

Обобщающие показатели, характеризующие финансовое состояние предприя

Понятие и виды управленческих решений